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公司財務戰略管理解決方案
    作為企業,您所面臨的壓力正日趨龐雜。您的行業日新月異,您的客戶需求提升。您面臨著全新的管理挑戰,你需要在變化的競爭環境中轉換管理方式,持續保持競爭優勢。   
    企業如何認清復雜競爭環境中的成功要素,保證公司戰略規劃正確、有效?   
    如何促使公司全體員工正確、清晰地理解公司發展戰略?如何保持業務單元的經營目標支持公司戰略?   
    如何控制業務單元的經營行為圍繞經營目標,控制好風險?如何讓公司員工都成為公司價值提升的有效貢獻者?   
    公司面對環境的不斷變化,如何才能具有較強的應變能力?    
    如何配置好公司資源,實現公司價值最大化?    
    當中國經濟由高速成長開始向新發展模式轉變之時,戰略管理需要與公司財務管理緊密相聯,財務管理需要成為戰略管理的核心平臺,企業需要以全新管理方式面迎接挑戰,促進資源有效配置,實現公司價值最大化。   
    公司財務的戰略管理解決方案是一個以戰略目標為主線,以量化指標為主要表現形式,以全面預算管理為核心,融合競爭環境分析、投資價值分析,銜接核算、績效等經營管理體系的一體化解決方案。  


全面預算管理體系 —

全面預算管理體系是財務戰略管理體系的核心與樞紐,它將企業戰略目標具體化為階段性生產經營要求與策略,傳遞至企業生產經營活動,并管控整個生產經營過程。  


競爭環境分析體系 —

以傳統戰略框架為基礎,以情景規劃為手段,協助企業制定切實有效的戰略規劃。  


投資價值分析體系 — 

以戰略投資計劃為基礎,分析評估產業及項目投資可行性,為運營投資提供決策支持,保障戰略準確實施。  

有利于公司戰略目標貫徹到每個崗位每項工作

  
以戰略目標為主線,貫穿于公司的戰略層面、運營層面和反饋層面,使得每個崗位的員工都對公司的戰略目標以及為實現戰略目標所承擔的工作有了深刻的認識。   

戰略規劃真正成為計劃預算編制的出發點和依據  


增強了戰略規劃編制系統的量化因素,從而使其與計劃預算之間建立起了量化的對應關系,避免了出現戰略規劃與經營計劃“兩張皮”或簡單相加的現象。   


提高了戰略評價的公平、公正性 


使得公司的經營計劃真正的反映了公司內外部環境,避免了戰略評價中出現的矛盾,從而提高了公司評價的公平、公正性。   


公司財務戰略管理信息化解決方案  


傳統單一的全面預算、戰略規劃系統解決方案,僅能解決單一的數據分析和匯總功能,而財務戰略解決方案則考慮了整個系統的協同和關聯關系,是以戰略規劃為基礎,全面預算管理為核心,融合競爭環境分析、投資價值分析,銜接核算、績效等經營管理體系一體化解決方案。為企業提供有效的財務戰略集成的信息化手段的同時,實現財務、戰略規劃管理方法的有效落地。其構架方式可以完全滿足財務戰略管理無縫協同工作的要求,不再是分散的獨立的,而是集成的、相互共享的,將各個分離的子模塊連接成一個完整、經濟和有效的整體平臺,并使之能彼此協調工作,發揮整體效益,達到整體性能最優。而且提供定制及自由擴展的功能。

    COSL:公司財務戰略管理經典案例


     一、客戶面臨的挑戰
     COSL(中海油田服務股份有限公司)是中國近海市場最具規模的綜合型油田服務供應商,業務可概括為四大類:物探勘察服務、鉆井服務、油田技術服務及船舶服務。
     作為一家身處油田服務行業的公司,COSL的經營狀況與石油行業景氣周期高度關聯。同時,行業特點決定了資本性投資建設是驅動公司業務發展的重要方式,但油田服務行業資本性支出投資規模大、周期長,投資風險很高,投資決策是公司戰略部署和經營規劃的核心。
     如何有效地管控生產經營活動,使日常經營能切實支持公司戰略實現?
     如何對企業資本投資全過程管控,實現資源有效配置?
     如何合理選擇公司的經營策略,并能夠適應變化的環境?
     中華咨詢作為COSL委托的管理咨詢顧問為其提供針對上述需求的解決方案。

     二、中華咨詢的框架解決方案
     中華咨詢認為,適應COSL的業務特征和管理需求的解決方案,應該是一個銜接戰略與經營的一體化運行機制,并能適應外部環境的變化而動態調整更新。COSL的需求必須借助數個而非某一單獨企業管理體系的提升及相互協同來達成。最終,中華咨詢為COSL設計了“以全面預算管理為核心的財務戰略管理體系”——這一整體解決方案。
     整體方案框架如圖所示:
  

      全面預算管理體系:該體系將企業戰略目標具體化為階段性生產經營目標,并將該目標與生產經營策略,傳遞至企業具體生產經營責任單元及相關管理體系,并管控整個生產經營過程。
      競爭環境分析體系:在分析行業經營特點的基礎上,總結出決定COSL價值最大化的關鍵環境要素(組)和關鍵經營要素(組),以此為基礎搭建企業經營規劃模型,制定科學的戰略規劃。該體系可伴隨關鍵環境要素的變化而更新,協助COSL適應變化而適時“變陣”。
      投資價值分析體系:以戰略投資計劃為基礎,分析評估產業及項目投資可行性,并對投資規模、期間等事項進行試算配比,為運營投資提供決策支持。
      全面預算管理是整個體系的核心,是企業戰略執行的主控器。它向上銜接并響應企業戰略,向下銜接和指導具體行為。預算體系借助競爭環境分析體系正確理解企業戰略;借助投資價值分析體系,預算體系可強化對所管理的資本預算的事前控制。
      要充分發揮整體方案作用,三大體系必須信息口徑一致、數據共享、體系聯動,支持大量的數據運算和敏感性分析。中華咨詢認為,整體方案需要依托于一個有效的信息平臺為保障。

      三、中華咨詢的實施方案
     (一) 全面預算管理體系
      全面預算管理是整個體系的核心。中華咨詢對COSL的全面預算管理實施,依據中華咨詢的預算管理五模塊方法論的要求循序展開,該五模塊包括預算組織、預算目標、預算編制、預算執行和預算考評(見圖)。 

     1、設立預算管理組織機構,搭建預算責任網絡
     為保證全面預算管理所要求的全員參與、全過程控制,中華咨詢首先在COSL設計了面向全員、能保證過程控制的COSL預算管理委員會和預算管理辦公室。其次,針對COSL的內部組織機構體系,在梳理明確其預算管理責任單元定位的基礎上,細化明確其預算管理職責,搭建形成了“凡事有人管,預算不重漏”的預算管理責任網絡。
     2、建立COSL預算目標體系,合理確定并分解年度預算目標
     COSL年度預算目標由兩大層次的指標構成:目標層次及核心控制指標層次,核心控制指標層次主要針對了企業經營的關鍵控制因素。控制指標的選擇與競爭環境分析體系中的控制因素有勾稽或承接關系。
     COSL預算目標的確定必須兼顧幾方面管理要求:公司戰略目標要求、資本市場要求(小股東和潛在股東的盈利與發展前景要求)、母公司年度業績要求(大股東響應國資委業績要求而分解到子公司的年度業績要求)。
     中華咨詢為COSL建立了年度預算目標確定及分解模型,并由此銜接了COSL與母公司及下屬事業部的兩上兩下的預算目標確定與分解。
     3、梳理預算指標體系,調整預算編制流程,抓住預算管理重點
     中華咨詢將預算管理體系視作企業管理的控制器,在預算體系的建設中首先通過預算指標梳理,明確了預算、財務、銷售、生產等各體系指標的口徑對應關系,建立了COSL不同體系間相互聯通的“世界語”。
     中華咨詢在COSL的預算管理中著力推行了責任預算和業務驅動預算兩大核心。所謂責任預算,就是將預算管理內容與每一組織機構的管理職責一一對應,管事的人必須管(相應)預算,誰管的預算由誰負責編。通過責任預算的推行,COSL的預算管理責任網絡最終得以形成。中華咨詢將COSL的預算編制過程視作年度目標執行方案的制訂過程,在COSL內部形成了先安排事,做好事的計劃(業務預算),再預測事的結果(財務預算),形成了以業務為驅動的預算管理邏輯。
     此外,中華咨詢還在進行量本利分析、成本分析等一系列分析的基礎上,針對COSL不同業務線的特征,確定了各業務線預算管理的重點對象并形成了管控方案。切實做到抓重點、見效果。
     4、實施預算授權管理,強化預算監督分析機制
     預算編制明確了預算管理的責任,預算執行中最基礎的一點就是授予適當的管理權限。中華咨詢以預算為基礎對COSL的預算管理權限予以調整更新,最終形成了COSL基于預算的授權體系。
     COSL建立了定期預算執行跟蹤報告制度,依據重要性原則分別按月、季、年編制預算執行管理報告。預算管理報告不僅僅將實際數據與預算值進行對比,還要求對重大的預算執行差異進行因素分析,找原因想對策,最終調整生產經營策略。
     通過COSL公司預算授權執行和過程控制環節的運行,預算最終成為COSL經營的管理控制手段,而非止步于報告層面,預算的控制作用得到了有效發揮。
     5、開展預算考評,支持企業績效管理
     為強化預算約束力,為績效管理提供科學依據,中華咨詢設計了COSL的預算考評方案,并作為其績效考評的一個重要組成部分。COSL的預算指標設置面向預算管理整體環節,而非僅僅針對預算完成結果,指標設置覆蓋了預算完成結果,預算編制情況和預算管理有效性三大方面,定量指標為主,定性指標為輔。同時,中華咨詢還借助聯合基數法原理設計了考評比較值。這些作法均較為有效地緩解了預算松弛情況和預算目標過程的討價還價。
     通過全面預算管理體系的建設,達到了將預算作為公司主要管控手段的目的。全面預算管理體系實施后,企業經營凡事必有預算,人人關心預算。
     全面預算管理體系的建設,是COSL財務戰略管理體系建設的核心和第一步。此后,中華咨詢進而以競爭環境分析體系的建設,提高預算的科學性和與戰略的匹配程度。
     (二)競爭環境分析體系
     COSL競爭環境分析體系建設的關鍵在于:抓住影響經營的關鍵因素,利于企業執行落實;提升戰略柔性,適應快速劇烈變化的環境。中華咨詢從分析未來環境變化狀態入手,設計分析模型。
     目前企業規劃最常用的方法是傳統發展規劃方法,即基于常見環境變化因素的歷史情況,通過發展趨勢分析制定企業發展規劃。
     世界已進入新經濟時代,企業和經濟發生重大變化,許多早年根深蒂固的模式需要重新審視。第四經濟在將工業經濟推到前所未有的規模和高度的同時,將我們帶入了“不連續的時代”(德魯克)。借助歷史趨勢預測的企業未來越來越不準確,傳統發展規劃法必須要重新審視和提升完善。對于COSL所處的產業,情況顯得更加迫切,2008年的油價劇烈震蕩遠超過了石油企業、分析師、宏觀經濟學家及我們每一個人的預期。中華咨詢擬尋找一種新的分析方法,以避免傳統發展規劃法對企業決策的誤導。
     中華咨詢為COSL建立了以情景規劃為基礎的競爭環境分析模型,體系框架如下圖所示: 

     1、持續經營能力評估
     中華咨詢通過自有的“持續經營能力評估”體系及工具,對COSL內外部環境進行了量化評價,并將評價結果以多種圖形進行了直觀展示,明晰了企業的競爭優劣勢以及發展機遇等,為規劃策略的制定奠定了堅實的基礎。
     2、情景分析
     中華咨詢通過成熟的“情景分析四步法”,幫助COSL構建了未來可能面臨的發展環境,系統分析了COSL在迅速變化和不確定性的未來環境中可能面臨的各種狀態,為情景規劃的制定做好準備。
     3、情景規劃方案選擇
     中華咨詢結合公司戰略擬定規劃備選方案,并依據戰略情景進行比較評判,按照公司風險偏好等因素選擇相對較優的方案,從而保證選定的規劃策略將具有高盈利、高抗風險的特征及快速應變能力。
     4、規劃表格體系
     根據公司及各內部組織(事業部)業務及管理特征,建立公司級和事業部級兩級規劃表格體系,確定規劃指標、目標值及有關邏輯關系,從而實現情景參數與規劃數據間的聯動調整、公司規劃與業務規劃的聯動調整,并為管理者提供規劃預期、執行監控的基礎資料。
     5、規劃滾動調整
     對于確定的規劃方案,每年均要根據對關鍵驅動因素的監控分析,對情景的演進路徑進行修正,并相應進行規劃策略修訂及指標的滾動設計,從而實現規劃策略與數據基于環境的動態調整,提升企業的應變能力,保障規劃準確性。
     相比以往的規劃分析模型,該模型以情景分析取代了傳統的線性預測方式,用開放性網狀分析結構對未來情景進行系統分析和描述,并初步實現了規劃與環境變化的動態關聯。此外,在規劃程序方面,中華咨詢重新設計了COSL及其各業務板塊的規劃邏輯,使得規劃制定過程成為全公司對未來進行系統思考和設計的過程,改變了傳統規劃與經營脫節的狀況。
     (三)投資價值分析體系
     投資價值分析體系是對COSL有可能納入資本性投資預算的全部投資項目的綜合評估和優先級排序。分析模型分為三個部分戰略匹配度評估、經濟效益預評價和情景風洞測試三部分。
     戰略匹配度評估銜接競爭環境分析體系,從產業定位吻合度、市場吸引力、資源能力匹配度三個角度評估各項目的戰略匹配度并形成參考結論。
     經濟效益預評價以財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期及其他財務數據為基礎,評價各項目的經濟效益并形成參考結論。
     情景風洞測試:鑒于經濟效益評價是建立在一定假設基礎上,而未來環境因素與假設之間可能存在的差異將給投資項目的經濟效益實際結果產生重大影響。因此,利用競爭環境分析中對未來情景預測的有關數據參數,將未來情景可能變化的有關情景參數引入到經濟效益分析中,綜合評價各項目的經濟表現及其變動。
     最終依據“較高戰略匹配、較好財務收益、較高抗風險能力”的原則,對項目進行三次排序,形成資本性投資項目優先排序清單作為資本性投資決策參考。   
     投資價值分析體系運行邏輯如下圖所示。

   

     (四)信息化平臺建設
     為提高分析和管控的效率,充分利用信息并保證信息的一致性,中華咨詢建議COSL將上述三大體系運行于一個統一的信息平臺之上。COSL公司正推行ERP管理,使用了SAP的ERP信息系統;同時其母公司也正在集團內大力推行全面預算管理,使用了Oracle公司的Hyperion系統。在綜合比較有關系統的性能、數據聯通實現難易程度、需要消耗的建設資源等一系列因素后,在中華咨詢的建議下,COSL最終選定Hyperion系統作為上述管理的信息平臺。
     中華咨詢在COSL的信息平臺建設中關注兩大問題,充分發揮Hyperion系統的優勢特性,有效實現既定管理需求;高度重視管理信息的規范化與統一性,通過接口設置有效實現全面預算管理等三大應用間信息一致與共享,并與COSL的SAP系統之間實現信息交換,保持口徑一致。如,業務運營管理所基于的SAP系統與戰略規劃及預算管理所基于的Hyperion系統二者間需要實現管理要素及口徑的同一化,保證COSL財務戰略管理體系所基于的相關信息系統間數據的有效匹配與共享。
      通過在COSL內部建設有效的信息化體系,使COSL以全面預算為核心的財務戰略管理體系通過信息化平臺的實現更為有效。一方面,將財務管理深度應用于企業運營與分析的各個層面,提升了組織間的協同能力。另一方面,也使信息化平臺為管理決策的支持效率與效果發揮到最大化,從而有助于增強企業的快速反應能力,并進一步促進企業資源的合理組合及利用。

     (五)管理報告體系
      在完成上述建設后,中華咨詢與COSL的主體建設目標已基本完成。如何更充分地使用已集成到Hyperion系統中的企業信息,讓它更充分地服務于企業經營決策。在此基礎上,中華咨詢與COSL討論并決策后,設計并建立了依托Hyperion系統的COSL管理報告體系。
      該報告體系以滿足企業內部使用者的管理需求為目的,并依據內部使用者的不同劃分為三大層次,如下圖所示。

  

      針對每一層級的不同管理需求,對報告又設計了不同內容與結構,以針對公司決策層的管理報告為例,該部分報告劃分為定期報告、責任報告、價值報告、例外報告,以及總括、深化而成的整體報告。公司決策層管理報告體系結構如下:

      整個管理報告體系的設計,貫徹了層次分明、邏輯清晰、責任明了和重點突出四大原則,并著力于企業決策分析數據的開發。
     上述管理報告體系也依托于Hyperion系統平臺予以實現。

      四、中華咨詢項目的實施效果
      1、將全面預算管理體系作為財務戰略管理體系的核心與樞紐,使得企業戰略目標具體化為階段性生產經營要求與策略,并傳遞至企業生產經營活動進而形成了全程管理控制體系,這樣對整個生產經營過程的精細化管理為公司戰略實現奠定了基礎。
      2、競爭環境分析方法的引入,通過對未來可能的環境變化等因素進行情景假設分析,使規劃工作更能反映管理者對企業發展路徑的科學思考過程,使規劃不再是數字游戲,而真正成為了各級經營管理及決策的重要參考。
      3、以戰略投資計劃為基礎,通過對產業及項目投資可行性和效果性的分析評估,形成了資本性支出投資項目優先級排序,同時提高了在評價過程中基礎數據準備及評估指標計算的效率,保障了企業戰略的準確實施。
      4、公司管理報告體系的建立,既結合了全面預算管理平臺和現行會計核算的數據共享深入分析,又達成了反映企業真實盈利能力和價值創造能力的實效,通過對企業戰略執行情況的有效反饋,為戰略執行控制及決策提供了有力支持。

 
財務崗位任職能力管理系統

以財務戰略管理為前提的財務人員管理
   作為企業高層管理者,當您不斷突破地域限制、資源限制、技術限制以及政策條件限制,引領企業開疆擴土、達到新的戰略高度時,在您眼前業務正逐漸抽象成財務圖景,風險控制和財務管理成為您的管理重點,財務管理團隊作為公司發展的關鍵成功成素的地位,正愈益突出。
   在公司的財務戰略和目標導向下,如何規劃和塑造符合公司戰略要求和內控要求的層次分明、成長有序的財務人員隊伍?
   在多層次管理架構、多種類產業布局以及多地域組織分布下,如何能夠對財務人員隊伍狀況、核心人才素質進行全局掌控?
   在人才市場競爭不斷加劇的環境下,怎樣才能穩定和保留核心財務人員,并調動他們的積極性、提高他們的忠誠度?
   隨著財務管理和風險控制在競爭愈加激烈的環境中得到越來越多的重視,如何有效地甄別、培養、使用和激勵核心財務人才,為企業發展提供后備財務人才支持,已經成為企業管控的重點工作之一。

財務崗位任職能力管理系統
   財務崗位任職能力管理系統是在人力資源能力管理系統的基礎上,結合中華咨詢在財務管理領域的獨特優勢,深度研發了財務標準崗位體系與晉升通道、財務人員能力素質、財務知識體系及財務培訓課程,并植入系統形成的一體化解決方案。
   財務崗位任職能力管理系統以“為企業發展提供人員決策參考信息和高素質的財務人才保障”為目標,以360度考核的方式,通過系統化評估每個財務人員的能力素質水平和業務執行情況,全面掌握財務人員隊伍整體的能力結構及其與業務發展的匹配程度、個人的能力水平及其與崗位專業要求的匹配程度,并據此分析和設計有針對性的人員培養方案和企業培訓計劃,提升員工的整體素質和績效。

 

統一財務人才評價標準
規范財務人員的專業崗位序列,并據此整體規劃財務人員的專業素質能力要求(包括能力素質和崗位技能),在企業內部不同公司、單位之間形成規范的財務專業素質要求,統一評價標準。


提高整體培訓效率
在對財務崗位序列和專業素質進行統一規范的基礎上,據此建立財務培訓課程體系和資源,將有助于整合企業內部分散的培訓資源,促進培訓資源的共享與共建,提高培訓效率,為財務人員提供更具針對性的培訓。


提供全面、科學和可比的決策信息
結合財務人員的業務執行情況,對其能力素質和崗位技能進行評價,而這種內部統一評價標準的建立,也使評價過程更加有據可依,評價結果具有更大的可比性和決策參考意義。


促進財務人員的內部成長
通過對財務人員進行更加全面、科學和客觀的評價,為內部財務人員的任用和交流等提供有效信息,有助于選拔符合崗位要求的優秀財務人員。同時,也將通過為每個財務人員明確能力素質要求、提供培訓資源和培養指導,搭建自我發展的平臺,最終打造一支素質結構合理的財務人員隊伍。

系統特點
戰略管理與方法手段相結合――使戰略目標轉化為崗位要求和標準,建立機制予以實施
績效導向與勝任能力相結合――通過崗位要求和標準促進員工提高個人績效和組織績效
組織引導與自我管理相結合――以崗位要求和標準為基礎,促進個人的學習和成長
學習培訓與職業發展相結合――通過學習培訓為員工提供職業發展的開發平臺


系統功能
考核評價--以員工在實際工作中的行為表現為依據,比照崗位素質能力模型的要求,對員工的能力素質及崗位職責的履行情況進行評價,評價者可以包括直接上級、直接下級、相關部門或崗位人員、外部人員等。
知識測試--知識測試主要應用于兩種情形。一是根據員工所在崗位對知識的要求,進行知識水平的測試,為考核評價提供參考信息;二是針對培訓組織培訓后的測試,以督促員工提高學習和培訓效率。
培養方案制定--根據員工的考核評價結果,對員工的不足提出改進建議,對員工的發展提出要求并進行指導,并可針對核心人才制定具體的培養方案(如輪崗、離崗培訓等)。
學習培訓--系統將根據員工的考核評價結果,生成培訓需求統計,針對其中具有共性的培訓需求,可以組織安排公司級培訓(在線培訓或線下培訓);針對其中具有個性的培訓需求,可以為員工提供相關培訓資料進行在線學習。
綜合分析--根據員工的考核評價結果,系統將從能力項目、能力級別要求、考核評價達標率、崗位等不同的維度進行綜合統計和分析,系統還可根據具體要求進行其他分析維度的開發。

 
 
 
 
 
 
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